Obligations comptables SASU : éviter les erreurs coûteuses

Vous dirigez une SASU et vous voilà face à un labyrinthe d’obligations comptables ? Rassurez-vous, ce n’est pas aussi effrayant qu’il y paraît. Comme une recette de cuisine, il suffit de suivre les étapes dans l’ordre et de connaître les ingrédients indispensables pour réussir sa comptabilité.

En tant que dirigeant d’une SASU, vous devez respecter des obligations comptables précises qui découlent de votre statut de société commerciale. Ces obligations ne concernent que vous si vous avez opté pour ce statut juridique – si vous êtes micro-entrepreneur ou en entreprise individuelle, les règles sont différentes et cet article ne vous concerne pas.

Cet article s’adresse spécifiquement aux présidents de SASU, qu’ils soient seuls associés ou qu’ils dirigent une société avec plusieurs actionnaires. Que votre chiffre d’affaires soit de quelques milliers d’euros ou de plusieurs millions, certaines obligations légales sont incontournables et leur non-respect peut vous coûter cher.

Pourquoi est-ce si important de maîtriser ces obligations ? Parce qu’une comptabilité mal tenue peut entraîner des redressements fiscaux, des pénalités, voire des sanctions pénales. À l’inverse, une comptabilité bien organisée vous donne une vision claire de votre entreprise et peut vous faire économiser des milliers d’euros d’impôts. Le choix de faire appel à un expert-comptable devient alors crucial pour sécuriser votre gestion.

Nous examinerons d’abord vos obligations de base selon votre taille, puis les pièges à éviter absolument, et enfin comment organiser efficacement votre gestion comptable pour vous concentrer sur le développement de votre activité.

Les fondamentaux de la comptabilité en SASU

Votre statut détermine vos obligations

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société commerciale à part entière, ce qui l’oblige à respecter des règles comptables strictes définies par le Code de commerce. Contrairement à la micro-entreprise qui bénéficie d’un régime ultra-simplifié, votre SASU doit tenir une comptabilité d’engagement.

Cette comptabilité d’engagement signifie que vous enregistrez vos opérations dès qu’elles sont engagées, indépendamment des encaissements et décaissements. Concrètement : votre facture client est comptabilisée dès son émission, même si le client ne vous paie que trois mois plus tard.

Le compte bancaire professionnel : votre première obligation

Dès la création de votre SASU, l’article L123-24 du Code de commerce vous impose d’ouvrir un compte bancaire dédiéà votre activité professionnelle. Ce compte doit être distinct de votre compte personnel et porter le nom de votre société.

Cette obligation n’est pas seulement administrative : elle simplifie drastiquement votre comptabilité en séparant clairement les flux professionnels des flux personnels. C’est la base d’une gestion comptable saine.

Vos obligations varient selon votre régime fiscal

Votre SASU relève automatiquement du régime réel d’imposition, mais deux sous-régimes existent selon votre chiffre d’affaires :

Régime réel simplifié (si votre CA 2025 ne dépasse pas) :

• 840 000 € pour les activités de commerce et fourniture de logement
• 254 000 € pour les prestations de services et locations meublées

Régime réel normal au-delà de ces seuils.

Cette distinction est cruciale car elle détermine la complexité de vos obligations comptables et déclaratives.

Vos livres comptables obligatoires

Le livre-journal : la colonne vertébrale de votre comptabilité

Le livre-journal doit enregistrer chronologiquement tous les mouvements qui affectent le patrimoine de votre SASU. Chaque écriture doit mentionner :

• La date de l’opération
• Le montant en débit et crédit
• La référence de la pièce justificative
• Un libellé explicite de l’opération

Ce livre ne doit comporter aucun blanc ni aucune altération. En pratique, il est quasi obligatoire d’utiliser un logiciel comptable pour garantir cette traçabilité.

Le grand livre : vos comptes organisés

Le grand livre reprend toutes les écritures du livre-journal, mais classées par numéro de compte selon le plan comptable général. Il vous donne une vision compte par compte de votre situation : votre compte « Clients », « Fournisseurs », « Banque », etc.

Le livre d’inventaire : supprimé mais recommandé

Depuis le 1er janvier 2016, le livre d’inventaire n’est plus obligatoire pour les SASU. Cependant, l’inventaire physiquereste indispensable une fois par an pour vérifier vos stocks et immobilisations.

Vos comptes annuels : l’examen de passage

Les trois documents incontournables

À chaque clôture d’exercice, vous devez établir vos comptes annuels composés de :

Le bilan comptable : photographie de votre patrimoine à un instant T, avec vos actifs (ce que vous possédez) et passifs (ce que vous devez).

Le compte de résultat : film de votre activité sur l’exercice, détaillant vos produits et charges pour déterminer votre bénéfice ou perte.

L’annexe comptable : notes explicatives qui complètent et précisent les deux premiers documents.

Les allègements pour petites SASU

Si votre SASU ne dépasse pas 2 des 3 seuils suivants, vous pouvez présenter des comptes simplifiés :

• Total bilan : 7,5 millions €
• Chiffre d’affaires HT : 15 millions €
• Nombre moyen de salariés : 50

Vous pouvez même être dispensé d’annexe si vous restez en dessous de :

• Total bilan : 350 000 €
• Chiffre d’affaires HT : 700 000 €
• Nombre moyen de salariés : 10

Le dépôt obligatoire au greffe

Vos comptes annuels doivent être déposés gratuitement au greffe du tribunal de commerce dans les 6 mois suivant la clôture. Ce dépôt peut se faire en ligne via le site de l’INPI.

Commissaire aux comptes : êtes-vous concerné ?

Les nouveaux seuils 2025

Depuis le 1er janvier 2024, la nomination d’un commissaire aux comptes devient obligatoire si votre SASU dépasse 2 des 3 seuils suivants :

• Total bilan : 5 millions € (contre 4 millions € avant 2024)
• Chiffre d’affaires HT : 10 millions € (contre 8 millions € avant 2024)
• Nombre moyen de salariés : 50 (inchangé)

Les cas particuliers de groupes

Si votre SASU contrôle d’autres sociétés ou est contrôlée par une autre société, des seuils spécifiques s’appliquent, généralement plus bas que les seuils standards.

Un mandat de 6 ans non révocable

Une fois nommé, le commissaire aux comptes reste en place 6 exercices complets, même si vous repassez sous les seuils entre temps. Cette obligation représente un coût annuel de 3 000 à 15 000 € selon la taille de votre SASU.

Vos obligations fiscales selon votre régime

L’impôt sur les sociétés par défaut

Votre SASU est automatiquement soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) avec les taux suivants en 2025 :

• 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices (pour les PME éligibles)
• 25 % au-delà de ce seuil

L’option temporaire pour l’impôt sur le revenu

Sous certaines conditions, vous pouvez opter pour l’impôt sur le revenu pendant 5 exercices maximum. Cette option peut être intéressante en début d’activité si vous prévoyez des pertes déductibles.

Vos déclarations selon votre régime

En régime réel simplifié :

• Déclaration de résultat simplifiée (liasse 2065)
• Déclaration de TVA annuelle si assujetti

En régime réel normal :

• Déclaration de résultat complète (liasses 2050 à 2059-G)
• Déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles
• Télédéclaration obligatoire via EDI-TDFC

Les erreurs comptables qui coûtent cher aux dirigeants de SASU

Erreur n°1 : Confondre patrimoine personnel et professionnel

Le piège : Utiliser votre compte SASU pour des achats personnels ou vice versa, sous prétexte que vous êtes associé unique.

Les conséquences : Qualification d’avantage en nature non déclaré, redressement fiscal et social, remise en cause de certaines déductions.

L’exemple concret : Vous payez vos courses alimentaires avec la carte de votre SASU. L’URSSAF considère cela comme un avantage en nature soumis à cotisations sociales, soit un surcoût de 45 % du montant concerné.

Erreur n°2 : Négliger la facturation entre vous et votre SASU

Le piège : Avancer des frais personnellement pour votre SASU sans établir de note de frais en bonne et due forme.

Les conséquences : Frais non déductibles, TVA non récupérable, compte courant d’associé non conforme.

La solution : Systématiser les notes de frais avec justificatifs pour tous vos débours.

Erreur n°3 : Retarder la comptabilisation des opérations

Le piège : Attendre la fin du mois ou du trimestre pour saisir vos écritures comptables.

Les conséquences : Vision déformée de votre trésorerie, difficultés de contrôle, erreurs de TVA, stress à l’approche des échéances.

L’exemple concret : Vous facturez 50 000 € en janvier mais ne le comptabilisez qu’en mars. Votre tableau de bord de trésorerie de février vous indique à tort une trésorerie insuffisante.

Erreur n°4 : Sous-estimer les obligations du changement de régime

Le piège : Dépasser les seuils du réel simplifié sans adapter votre organisation comptable.

Les conséquences : Obligations déclaratives non respectées, pénalités automatiques de 10 % sur l’IS, défaut de télédéclaration sanctionné.

Les seuils de vigilance : Surveillez mensuellement vos seuils et anticipez le passage au réel normal 6 mois avant.

Erreur n°5 : Ignorer les nouveaux seuils de commissaire aux comptes

Le piège : Continuer à appliquer les anciens seuils commissaire aux comptes (4 M€/8 M€/50 salariés).

Les conséquences : Défaut de nomination sanctionné par 30 000 € d’amende et 2 ans d’emprisonnement pour le dirigeant.

La solution : Appliquer les nouveaux seuils 2025 (5 M€/10 M€/50 salariés) lors de votre assemblée générale 2025.

L’expertise comptable en SASU : faire ou faire faire ?

Quand pouvez-vous gérer seul ?

Profil adapté à l’autonomie :

• Chiffre d’affaires < 200 000 € avec peu d’opérations complexes
• Maîtrise des bases comptables ou temps de formation disponible
• Utilisation d’un logiciel comptable adapté aux SASU
• Activité stable sans évolutions juridiques fréquentes

Les signaux d’alerte pour externaliser

Il devient urgent de faire appel à un expert-comptable quand :

• Vous approchez des seuils de changement de régime
• Votre activité génère plus de 50 écritures par mois
• Vous avez des doutes sur le traitement de certaines opérations
• Vous passez plus d’une journée par mois sur votre comptabilité

« En SASU, la complexité croît vite avec le chiffre d’affaires. Mieux vaut anticiper que rattraper. » — Élisabeth Albuquerque

Le coût de l’accompagnement professionnel

Pour une SASU en réel simplifié : 150 € à 300 € par mois selon le volume d’écritures.

Pour une SASU en réel normal : 300 € à 800 € par mois avec télédéclarations incluses.

Cette dépense est déductible à 100 % de votre résultat imposable et vous fait gagner un temps précieux pour développer votre activité. Pour en savoir plus sur combien coûte un expert-comptable, adaptez votre budget selon vos besoins.

Organiser efficacement votre comptabilité SASU

La numérisation, clé de la productivité

Dématérialisez systématiquement :

• Factures fournisseurs scannées et classées
• Relevés bancaires récupérés automatiquement
• Justificatifs de frais photographiés via application mobile
• Factures clients émises et archivées numériquement

L’automatisation intelligente

Les meilleurs logiciels SASU 2025 proposent :

• Synchronisation bancaire temps réel avec catégorisation automatique
• Génération automatique des écritures TVA et IS
• Alertes préventives sur les seuils et échéances
• Télédéclarations intégrées vers l’administration fiscale

Le tableau de bord mensuel indispensable

Constituez-vous un tableau de bord mensuel incluant :

• Evolution du chiffre d’affaires par rapport aux seuils fiscaux
• Position de trésorerie avec prévisions à 3 mois
• Provision pour IS et cotisations sociales présidentielles
• Suivi des échéances déclaratives et paiements

Anticiper l’évolution de votre SASU

Préparer le passage aux régimes supérieurs

Avant d’atteindre les seuils critiques :

• Renforcez votre organisation comptable 6 mois à l’avance
• Évaluez le coût d’un commissaire aux comptes
• Considérez l’optimisation de votre structure juridique
• Préparez l’évolution de vos processus de gestion

Les nouvelles obligations numériques

Facturation électronique obligatoire : dès 2026 pour les relations B2B, votre SASU devra émettre et recevoir ses factures par voie dématérialisée via une plateforme de dématérialisation certifiée.

Fichier des écritures comptables (FEC) : votre logiciel doit pouvoir générer ce fichier en cas de contrôle fiscal, d’où l’importance de choisir un outil certifié.

Tableau récapitulatif des obligations SASU par taille

Vos actions concrètes pour sécuriser votre comptabilité

Dans l’immédiat

• Vérifiez votre conformité : passez en revue vos obligations selon votre taille actuelle
• Sécurisez vos justificatifs : organisez un archivage numérique systématique
• Contrôlez vos seuils : calculez où vous en êtes par rapport aux seuils 2025
• Auditez votre séparation patrimoniale : éliminez tout mélange personnel/professionnel

À moyen terme

• Optimisez vos outils : évaluez si votre logiciel comptable actuel suit votre croissance
• Anticipez vos besoins : préparez l’évolution vers le régime normal ou l’arrivée d’un CAC
• Renforcez vos compétences : formez-vous ou recrutez les compétences comptables nécessaires
• Sécurisez votre conformité : faites auditer votre comptabilité par un professionnel

Pour votre développement

La maîtrise de vos obligations comptables n’est pas une contrainte mais un levier de pilotage de votre SASU. Une comptabilité bien tenue vous donne une visibilité précise sur votre rentabilité, votre trésorerie et vos axes d’amélioration.

Les dirigeants qui investissent dans une organisation comptable solide dès le départ sont ceux qui peuvent se concentrer sereinement sur le développement de leur activité, sans craindre les contrôles ou les mauvaises surprises fiscales. Les missions de l’expert-comptable moderne évoluent pour vous accompagner dans cette démarche.

N’oubliez pas : en SASU, vous pouvez choisir entre différentes formes de rémunération (salaire, dividendes) pour optimiser votre situation fiscale et sociale, à condition que votre comptabilité soit irréprochable.

L’essentiel est de mettre en place des processus évolutifs qui grandiront avec votre SASU, de la petite structure au groupe de sociétés. Car comme le dit souvent notre expérience : une comptabilité négligée aujourd’hui, c’est des problèmes démultipliés demain.