Matériel, loyer, cotisations… Pour exercer leur activité, les professionnels libéraux doivent supporter de nombreuses dépenses. Heureusement, ces charges professionnelles professions libérales peuvent être déduites pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Mais, quelles sont ces charges déductibles du résultat imposable ? Voici la liste complète des dépenses que vous pouvez déduire.
C’est quoi une charge déductible ?
Une charge déductible est une dépense que vous pouvez déduire de votre revenu imposable avant calcul de l’impôt sur le revenu. Sachez cependant que toutes les charges ne sont pas déductibles. L’administration fiscale fixe des conditions bien précises à respecter pour qu’une dépense professionnelle soit considérée comme déductible. Ainsi, la charge doit être :
- réelle et non excessive par rapport à l’activité exercée ;
- dans l’intérêt de l’activité professionnelle et de son développement ;
- accompagnée de justificatifs (factures, tickets, etc.) prouvant son existence ;
- comptabilisée en charge sur l’année à laquelle elle se rapporte, c’est-à-dire que vous ne pouvez pas déduire de votre CA de 2022, une dépense réalisée deux ans auparavant.
Enfin, il est important de souligner que la dépense ne doit pas être une contrepartie d’une immobilisation et qu’elle ne doit pas être exclue des charges déductibles par une disposition quelconque de la loi.
Si votre dépense respecte tous ces critères, alors elle est considérée comme charge déductible. Cela vous semble un peu compliqué ? Rassurez-vous, nous vous avons préparé une liste des dépenses déductibles pour les professions libérales.
Les charges déductibles pour les professions libérales
Suivant leur nature, les dépenses sont classées dans différentes catégories comptables. Parmi elles, on distingue :
Les dépenses courantes et les honoraires
Il s’agit ici des frais postaux, du matériel administratif (fournitures de bureau telles que les stylos, les enveloppes, les cahiers, etc.) et des honoraires versés aux différents experts tels que les juristes ou les consultants, à condition qu’ils concernent essentiellement l’activité. Les dépenses vestimentaires telles que les blouses blanches ou les robes d’avocat ainsi que leurs frais de blanchissage en font partie.
Les investissements
Les investissements matériels et immatériels, réservés essentiellement à l’activité professionnelle, sont également déductibles. L’achat d’un logiciel ou encore la création d’un site internet en font partie.
Les cotisations sociales
Les cotisations sociales versées au titre de l’activité, hors CRDS et une part de la CSG, peuvent aussi être déduites. Pour les complémentaires facultatives, la déduction est toutefois plafonnée, mais reste malgré tout avantageuse.
Les dépenses mixtes
Lorsque vous travaillez à domicile, une partie de vos charges personnelles servent à l’entreprise. Elles sont donc déductibles dans la limite de la “clé de répartition” qui sera définie par un expert-comptable. Parmi les dépenses mixtes, on trouve par exemple le loyer, les charges de copropriété, l’eau, l’électricité, le gaz, la connexion internet, les frais de téléphone (fixe et portable), l’entretien et la réparation du local professionnel, etc. Il en est de même pour l’ordinateur. Si celui-ci sert à la fois pour votre travail et votre usage personnel, il fera partie des dépenses mixtes.
Les charges déductibles professions libérales concernant le véhicule
Vous devez vous rendre régulièrement chez vos clients ? Ces déplacements professionnels peuvent être déduits même s’ils sont réalisés avec votre véhicule personnel. La déduction va reposer sur un barème kilométrique qui est fonction de la puissance fiscale de votre véhicule et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel. Si vous devez vous déplacer en train ou en avion exceptionnellement, vous pourrez également déduire les frais de déplacement. Enfin, si lors de vos déplacements vous êtes amené à prendre un repas à l’extérieur, vous pouvez le soustraire dans la limite du barème.
Les frais de formation professionnelle
Les cours, stages et frais d’études ou de perfectionnement font aussi partie des charges déductibles pour les professions libérales.
Bon à savoir : attention, tous ces frais ne sont déductibles que si vous avez opté pour le régime de la déclaration contrôlée 2035. Si vous êtes en micro-BNC, vos charges sont déjà déduites de manière forfaitaire de votre CA.
Professions libérales : les charges non déductibles
Comme vous avez pu le constater, la liste des charges déductibles est conséquente. Il y a cependant des dépenses que vous ne pouvez pas déduire. C’est le cas par exemple des dépenses considérées comme luxueuses (bateaux et résidences de plaisance), des amendes, de l’IR et de l’IS, de la taxe foncière et de la carte grise d’un bien ou d’un véhicule non inscrit au bilan de l’entreprise, etc.
Gardez également bien en tête que, bien que les charges déductibles soient nombreuses, il est inutile de les multiplier dans l’espoir de payer le moins d’impôts possible. Toutes les dépenses doivent être dans l’intérêt de l’entreprise. Elles ne doivent pas non plus être excessives. Donc, attention aux abus ! De plus, qui dit bénéfice imposable moins important, dit également résultat moins important. Cela pourrait vous desservir si vous voulez à l’avenir obtenir un prêt.
Vous voilà en connaissance de toutes les charges déductibles et non déductibles pour les professionnels libéraux. Attention, il ne s’agit ici que de listes non exhaustives. Il existe des exceptions selon les cas. Alors, n’hésitez pas à faire appel à un expert-comptable qui pourra vous aider en fonction de votre propre situation. Le cabinet Osmose est à votre écoute.
