La question de la retraite est toujours cruciale pour les travailleurs, qu’ils soient salariés ou non. Pour les TNS, le contrat dit “Madelin” ou PER permet de se constituer un complément de retraite et d’acquérir des garanties de prévoyance et de complémentaire maladie, tout en réduisant son impôt ! Une aubaine, soumise toutefois à un plafond fixé et révisé tous les ans. Alors, comment optimiser la gestion de son contrat Madelin et/ou PER ? Quel est le montant maximum possible de déduire en 2024 ? Osmose®, votre expert-comptable en Essonne (91), vous éclaire.
Contrat Madelin et PER : quel est l’intérêt de ces contrats ?
Avant d’entrer dans le détail, il est important de rappeler l’intérêt du contrat Madelin. Avant l’apparition du PER, il était le produit phare en matière de retraite complémentaire pour les travailleurs non salariés. Il permettait de se constituer une retraite complémentaire pour anticiper la baisse de revenus relative au passage à la retraite, tout en bénéficiant d’un cadre fiscal favorable. Son principe repose sur les cotisations régulières et les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite (avec tout de même quelques exceptions).
Depuis l’entrée en vigueur du PER, le contrat Madelin est appelé à disparaître, bien que les contrats existants continuent, eux, de fonctionner. En effet, le PER propose des avantages similaires, avec en plus davantage de flexibilité et un cadre simplifié, qui justifient sa popularité. D’ailleurs, de nombreux souscripteurs de contrats Madelin envisagent un transfert vers un PER pour profiter des nouvelles modalités.
Une fiscalité avantageuse
L’un des principaux attraits du PER est la flexibilité qu’il offre en matière de sortie de fonds. En effet, le dénouement des contrats Madelin s’effectue majoritairement sous forme de rentes. Il peut s’agir d’indemnités journalières en cas d’arrêt de travail, de rente invalidité, de rente éducation en cas de décès, etc. Concernant le PER, la sortie peut se faire sous forme de capital.
Les rentes, pensions et indemnités perçues dans le cadre d’un contrat Madelin sont imposables. Mais, les cotisations versées sont quant à elles déductibles des impôts, dans certaines limites. Concernant le PER, même si les gains liés aux versements restent imposables, vous pouvez choisir de ne pas déduire les cotisations versées pour ne pas être imposé lors de la sortie en capital du PER.
Le plafond impôt épargne retraite : de quoi s’agit-il ?
Vous disposez d’un PER ou d’un contrat Madelin ? Les sommes versées sur votre contrat peuvent être déduites de votre revenu imposable. Toutefois, le montant de la déduction possible annuelle est limité à ce qu’on appelle le plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction :
- du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), égal à 46 368 euros en 2024 ;
- du montant de votre rémunération.
Pour la prévoyance et la santé Madelin : la déduction est limitée à 3,75 % du revenu professionnel, augmenté de 3 246 euros (7 % du PASS), dans la limite de 11 128 euros (3 % de huit fois le PASS).
Concernant la retraite : la limite est fixée à 4 637 euros (10 % du PASS), peu importe le montant de votre revenu, ou à 10 % des bénéfices imposables dans la limite de 8 fois le PASS majoré de 15 % du bénéfice imposable compris entre une et huit fois le PASS, soit 85 781 euros.
Pour la perte d’emploi : la déduction est limitée à 1,875 % du revenu imposable (plafonné à 370 944 euros , soit 6 955 euros maximum, dans le cadre d’un contrat Madelin garantie chômage). Elle peut aussi être limitée à 2,5 0% du PASS, soit 1 159 euros minimum.
Bon à savoir : “depuis 2020, il n’est plus possible de souscrire des contrats Madelin au titre de la retraite, rappelle Élisabeth Albuquerque, fondatrice et gérante du cabinet d’expertise comptable Osmose®. Le PER a pris le relais. Malgré tout, les contrats conclus avant cette date continuent bien évidemment de fonctionner. Si vous avez transféré votre contrat Madelin dans un PER, sachez que les limites de déduction mentionnées ci-dessus s’appliquent également.”
Contrat Madelin et PER : maximiser les déductions fiscales jusqu’au 31 décembre 2024
Pour une défiscalisation Plan Épargne Retraite en 2024, vous avez jusqu’au 31/12/2024 pour effectuer vos versements. En effet, le 31 décembre est une date importante pour ceux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en vue de la retraite. Le non-respect de cette échéance peut faire perdre à certains un avantage fiscal non négligeable.
Les règles de déduction fiscale appliquées au PER jusqu’à cette date permettent de réaliser des économies d’impôt substantielles. Il est donc essentiel de comprendre comment maximiser ces avantages avant l’échéance et de surtout connaître la limite spécifique pour chaque garantie souscrite.
Il est aussi crucial de planifier ses versements de manière stratégique afin de maximiser la réduction d’impôt. En effet, si votre revenu imposable est particulièrement élevé pour 2024, il peut être judicieux d’augmenter vos cotisations pour réduire au maximum votre imposition. Pour cela, il est important d’évaluer vos plafonds de déductibilité et de planifier vos versements. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable.
Bon à savoir : saviez-vous que vous pouvez faire prendre en charge vos cotisations par votre société ? De cette manière, celles-ci seront considérées comme un supplément de rémunération, déductible pour la société et non imposable pour vous.
Les contrats Madelin et PER offrent des solutions efficaces pour réduire son imposition tout en préparant sa retraite. La date limite du 31 décembre 2024 constitue une opportunité à ne pas manquer pour optimiser ses cotisations et bénéficier des avantages fiscaux de ces dispositifs. Vous avez besoin d’aide pour bien anticiper et maximiser vos économies ? Osmose® vous aide à gérer vos versements pour profiter pleinement des opportunités fiscales qui vous sont offertes. Contactez-nous !
